Ridurre l'imposta sulle eredità: Considerate l'approccio di Angela Rayner e costituite un fondo fiduciario
In un recente sviluppo, la Vicepremier Angela Rayner ha suddiviso la proprietà del suo costoso immobile da £650,000 con un trust amministrato da uno studio legale. Questo passo, pur non essendo insolito nel mondo della gestione del patrimonio, ha scatenato discussioni sull'imposta sulle successioni e gli accordi fiduciari.
Sembra che Rayner abbia istituito un trust per gestire le finanze del suo figlio disabile, che era coinvolto in complesse operazioni immobiliari. Questo trust è stato un fattore chiave nello scandalo fiscale che ha portato alle sue dimissioni da Vicepremier nel 2025.
I trust, accordi legali che consentono di cedere beni per essere gestiti per il beneficio di una o più persone, sono un metodo popolare per eludere l'imposta sulle successioni. Mettendo proprietà o altri beni in un trust istituito per i propri cari, è possibile ridurre o eliminare la fattura fiscale alla morte. Tuttavia, è importante notare che l'ordine potrebbe non riguardare direttamente l'imposta sulle successioni.
Un tale trust, il 'trust a vita su immobile', consente al coniuge superstite di remaindere in una proprietà per il resto della sua vita, mentre la proprietà viene messa da parte per i beneficiari previsti. Questa disposizione può essere vantaggiosa per evitare l'imposta sulle successioni, a condizione che l'individuo sopravviva per sette anni dopo aver inserito i beni nel trust. Dopo questo periodo, i beni escono dalla proprietà per scopi fiscali sulle successioni.
Tuttavia, mettere la propria casa in un trust di solito non funziona, poiché sarebbe considerata una 'donazione con riserva di beneficio' dall'HMRC. Ciò significa che l'individuo mantiene alcuni benefici dalla proprietà, come il diritto di viverci o ricevere reddito da essa, e quindi rimane parte della sua proprietà per scopi fiscali.
Quando si istituisce un trust per un beneficiario vulnerabile, è fondamentale considerare fattori come la scelta dei fiduciari, se esserne uno durante la vita, lasciare una 'lettera di intenti' e cercare consigli da parte di enti di beneficenza e avvocati con esperienza specializzata.
È anche importante notare che il Governo potrebbe cambiare le regole sull'imposta sulle successioni in futuro, potenzialmente eliminando qualsiasi risparmio fiscale. Inoltre, dare via una proprietà potrebbe essere considerato una 'privatizzazione deliberata' di beni e la proprietà potrebbe ancora essere presa in considerazione nell'ambito dei benefici previsti.
In conclusione, mentre i trust possono essere uno strumento efficace per la pianificazione dell'imposta sulle successioni, è fondamentale capire le regole e le possibili conseguenze. È sempre consigliabile cercare consigli professionali quando si prendono tali decisioni.
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