Progressi graduali nell'ambito dello strumento multilaterale dell'OCSE - informazioni sulla sua portata e calendario previsto
L'Instrumento multilaterale (MLI), un'iniziativa innovativa sviluppata dall'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE), è stato progettato per aggiornare le regole fiscali internazionali e ridurre le opportunità di elusione fiscale da parte delle grandi imprese multinazionali. Firmato dal Canada il 7 giugno 2017 e sostenuto dal G20 come parte dell'iniziativa dell'OCSE contro l'evasione fiscale e lo spostamento dei profitti (BEPS), il MLI è destinato ad avere un impatto significativo sui trattati fiscali del Canada.
Al momento della firma del MLI, il Canada aveva 75 paesi elencati come aventi "accordi fiscali coperti", ma 20 di questi paesi non erano firmatari del MLI o non avevano elencato il Canada. Al momento della pubblicazione, un certo numero di partner fiscali del Canada ha adottato leggi nazionali per attuare il MLI e ha notificato l'OCSE, tra cui il Regno Unito, i Paesi Bassi, Lussemburgo, la Svezia, la Francia e il Giappone. L'elenco dei paesi con cui il Canada ha concordato per concordare il MLI include attualmente 55 paesi.
Con la legge C-82, il Canada ha rimosso la sua riserva per alcune ulteriori disposizioni facoltative del MLI. Le tre principali disposizioni aggiuntive concordate dal Canada potrebbero avere un impatto significativo sui benefici del trattato tra il Canada e altri paesi che hanno firmato il MLI e hanno concordato di rimuovere le stesse riserve del MLI.
Il MLI richiede ai firmatari di adottare determinati "standard minimi" per i trattati fiscali internazionali. Questi standard minimi mirano a prevenire l'abuso dei trattati e a garantire efficaci meccanismi di risoluzione delle controversie. Al momento della firma del MLI nel giugno 2017, il Canada ha originariamente concordato con gli standard minimi relativi all'abuso dei trattati e alla soluzione delle controversie, e una disposizione facoltativa riguardante l'arbitrato vincolante tra i partner dei trattati.
Il MLI entrerà in vigore per i trattati fiscali elencati del Canada dopo un periodo di attesa di tre mesi dopo che il Canada avrà notificato all'OCSE l'adozione della legislazione nazionale di attuazione. Il MLI entrerà in vigore e comincerà a modificare i trattati per i paesi con cui il Canada ha concordato (e che hanno anche adottato la propria legislazione di attuazione nazionale e fornito la notifica all'OCSE), con effetto dal 1° gennaio 2020 per le imposte trattenute, e per gli anni fiscali iniziati il 1° maggio 2020 o dopo per tutte le altre imposte.
È importante notare che il MLI non influenzerà il trattato tra il Canada e gli Stati Uniti poiché gli Stati Uniti non sono parte del MLI. Tuttavia, l'attuazione del MLI potrebbe avere effetti significativi sui soggetti che attualmente si basano sulle disposizioni di un trattato fiscale bilaterale tra il Canada e uno dei suoi partner dei trattati. I contribuenti dovrebbero continuare a considerare il MLI e il suo potenziale impatto sulle loro circostanze per consentire tempo sufficiente per valutare e riorganizzare se necessario.
I risultati della ricerca non forniscono informazioni su quali paesi hanno eseguito la procedura di notifica per l'attuazione del MLI e hanno informato l'OCSE. Man mano che più paesi adottano la propria legislazione di attuazione e notificano l'OCSE, il MLI continuerà a plasmare il panorama fiscale internazionale, offrendo un campo di gioco più equo e riducendo le opportunità di elusione fiscale.
L'ultimo passo verso l'entrata in vigore del MLI sui trattati fiscali del Canada è stata l'adozione della legge C-82, che ha ricevuto la firma reale. La legge C-82 riflette l'impegno del Canada nell'attuare il MLI e nell'aderire agli standard minimi e alle disposizioni facoltative concordati.
In conclusione, il MLI rappresenta un importante passo avanti nel contrastare l'elusione fiscale da parte delle grandi imprese multinazionali e nel garantire un campo di gioco più equo nella tassazione internazionale. Man mano che il Canada continua ad attuare il MLI, i contribuenti dovrebbero restare informati e considerare l'impatto potenziale sulla loro situazione fiscale.
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