Nascosto nell'ultima proposta di legge fiscale c'e' un'imposta segreta sulle vostre partecipazioni in fondi fiduciari.
Proposte Modifiche alla Neutralità Fiscale per le Fusioni di Schemi di Investimento Collettivo (SIC) Scatenano Controversie
In un movimento che ha scatenato dibattiti tra esperti finanziari e investitori, il disegno di legge di modifica delle leggi fiscali (TLAB) propone di eliminare il trattamento fiscale neutrale per le fusioni di SIC. Questa proposta è stata presentata per la prima volta dal Ministero delle Finanze tedesco (Bundesministerium der Finanzen) e pubblicata nel 2022.
Attualmente, una fusione di SIC è fiscalmente neutra per tutte le parti ai sensi dell'articolo 44 della legge sull'imposta sul reddito (ITA). Ciò significa che un investitore che scambia unità SIC 1 con nuove unità SIC 2 in una fusione non incorre immediatamente in alcuna imposta sulle plusvalenze (CGT). Qualsiasi CGT viene rinviata fino a quando non si verifica una vendita di unità SIC 2.
Tuttavia, il disegno di legge TLAB mira a modificare questo. Se la proposta venisse implementata, un investitore sarebbe tenuto a pagare un'imposta immediata sulle plusvalenze durante una fusione di SIC. Ciò potrebbe potenzialmente ridurre il valore patrimoniale complessivo dell'investitore, anche se non ha mai scelto di abbandonare il suo investimento originale.
Per milioni di sudafricani, un trust di unità o un portafoglio di un SIC serve come veicolo per i risparmi per la pensione, i fondi per l'istruzione dei figli e la creazione di ricchezza a lungo termine. Pertanto, le modifiche proposte potrebbero avere un impatto significativo su queste persone.
Il disegno di legge TLAB favorisce l'eliminazione completa dei benefici fiscali per le rotazioni rispetto a una soluzione specifica, despite le suggerimenti di un workshop del gennaio 2025 che il rischio di evasione fiscale attraverso i benefici di sezione 42 potrebbe essere meglio gestito negando i benefici di sezione 42 solo per i SIC a partecipazione limitata invece di un divieto generale per tutti i SIC.
Le modifiche proposte tratterebbero la distribuzione di unità SIC 2 in una fusione di SIC come una 'distribuzione di capitale', scatenando potenzialmente una plusvalenza per gli investitori. Qualsiasi distribuzione di SIC che non sia reddito o reddito lordo sarebbe considerata un evento CGT per l'investitore.
I critici della proposta affermano che questa mina l'efficacia fiscale dei SIC come veicolo di investimento a lungo termine introducendo potenziali 'tasse nascoste' e riducendo l'efficienza fiscale dei SIC. Inoltre, il disegno di legge TLAB non specifica una soluzione per gestire il rischio di evasione fiscale attraverso i benefici di sezione 42, come negarli solo per i SIC a partecipazione limitata.
Inoltre, il disegno di legge TLAB non fornisce esempi specifici di come le amalgamazioni di sezione 44 vengano utilizzate per l'evasione fiscale. La potenziale evasione fiscale attraverso i benefici di sezione 42 è stata segnalata nel documento di discussione sulla tassazione dei SIC, ma la portata e la diffusione di questa pratica rimangono poco chiare.
Un investitore che desidera rimanere completamente investito dovrebbe pagare l'imposta sulle plusvalenze come 'tassa asciutta'
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