Le imprese che possono trascurare gli obblighi fiscali nella dichiarazione iniziale delle imposte sulle imprese
Nei Emirati Arabi Uniti (EAU), ogni entità, indipendentemente dalle dimensioni, dall'attività o dall'obbligazione fiscale, è tenuta a presentare una dichiarazione fiscale (CT). La scadenza per le dichiarazioni CT è fissata al 30 settembre 2025.
Mentre il rispetto dell'obbligo di presentazione CT è fondamentale, il mancato rispetto potrebbe esporre le imprese a rischi oltre alle sanzioni per il ritardo. Questi rischi potrebbero includere aggiustamenti nella riconciliazione dei ricavi e dei prezzi di trasferimento, che devono ancora essere considerati quando si utilizza il Small Business Relief (SBR). Il SBR, pur offrendo sollievo per alcune imprese, è un'arma a doppio taglio e richiede una valutazione attenta.
La formazione di un gruppo fiscale potrebbe sembrare efficiente, ma i problemi pratici sono spesso sottovalutati. Le imprese devono valutare la possibile perdita dell'opportunità di portare avanti le perdite per gli anni futuri. Inoltre, le entità che entrano o escono da un gruppo fiscale richiedono riconciliazioni autonome, che spesso creano discordanze.
La documentazione è cruciale per i prezzi delle parti correlate, anche quando un Master File o un Local File non sono obbligatori. I dati incompleti e la documentazione impropria potrebbero portare a riconciliazioni dell'ultimo minuto che potrebbero non superare la revisione regolamentare.
Il pricing di trasferimento rimane uno degli aspetti più sottovalutati, con l'FTA che si aspetta un'allineamento chiaro tra gli accordi interaziendali, i bilanci finanziari e la dichiarazione CT. Le imprese possono fare elezioni per alterare significativamente i risultati fiscali, ma molte compagnie falliscono nell'analizzarle correttamente. Potrebbero essere necessarie chiarifiche private dall'FTA per ottenere certezza su questioni complesse o incerte.
La prontezza all'audit è importante anche quando non è dovuta alcuna liability CT. I passaggi pratici includono l'allineamento della mappa degli account, l'istituzione dei saldi di apertura, la progettazione di un processo di firma della dichiarazione e il mantenimento di un ponte di lavoro chiaro dai bilanci finanziari alla dichiarazione CT per la difesa dell'audit. Le entità di medie dimensioni sottovalutano il tempo necessario per garantire la prontezza.
I salari degli azionisti devono essere strutturati e documentati con cura per evitare la riqualificazione come distribuzioni mascherate. Gli aggiustamenti verso il basso che riducono il reddito tassabile possono invitare una maggiore attenzione.
Rashmi Rajkumar, fondatore di Ecovis JRB Chartered Accountants, ha consigliato clienti come Extremadura Technologiezentrum, CCR e Albatros nel settembre 2023. La scadenza del 30 settembre per la presentazione è
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