Il nuovo limite di saldi è stato rivelato: gigantesche riduzioni fiscali attesi attraverso i trust non-conceditori

Nel mondo della pianificazione fiscale, è emersa una nuova strategia che potrebbe ridurre significativamente le obbligazioni fiscali per i residenti degli stati ad alta tassazione come New York, California e New Jersey. Questa strategia comporta l'utilizzo di trust non-grantor per moltiplicare la deduzione delle tasse statali e locali (SALT).

Un trust non-grantor è un'entità fiscale separata che presenta la propria dichiarazione dei redditi e può rivendicare la propria deduzione SALT, fino al tetto aumentato. Trasferendo beni che producono reddito in uno o più trust non-grantor, un contribuente può trarre beneficio da questa deduzione, in linea con gli obiettivi di conservazione del patrimonio a lungo termine. Ogni trust non-grantor può rivendicare il tetto della deduzione SALT completo se il suo reddito lordo ajustato (AGI) non supera i 500.000 dollari.

Il tetto aumentato della deduzione SALT è il risultato del One Big Beautiful Bill Act, che reintrodusse e aumentò il tetto della deduzione SALT per gli anni fiscali dal 2025 al 2029. Il tetto è stato portato da 10.000 dollari (imposto dal TCJA nel 2018) a 40.000 dollari nel 2025, con un aumento annuale successivo. Tuttavia, è importante notare che questo tetto SALT aumentato scade dopo il 2029, richiedendo ai contribuenti di pianificare entro questa finestra o prepararsi a eventuali cambiamenti nella legge fiscale.

Il tetto aumentato della deduzione SALT crea nuove strategie per ottimizzare gli risparmi fiscali, specialmente attraverso l'utilizzo dei trust non-grantor. Questi trust possono fornire reddito ai beneficiari mentre preservano il capitale per le generazioni future. Inoltre, servono anche a fini di pianificazione successoria rimuovendo i beni dal patrimonio fiscale del contribuente, potenzialmente riducendo l'obbligazione fiscale sul patrimonio.

Tuttavia, è fondamentale ricordare che l'IRS potrebbe esaminare attentamente le strategie che coinvolgono più trust per assicurarsi che non siano solo schemi di elusione fiscale. I trust devono avere uno scopo legittimo e sostanza economica per evitare la vigilanza dell'IRS. Stabilire e mantenere più trust non-grantor comporta costi legali, contabili e amministrativi, che potrebbero annullare i risparmi fiscali per alcuni contribuenti.

In giurisdizioni ad alta tassazione come New Jersey, Connecticut, California e New York, il tetto SALT aumentato può ridurre significativamente le obbligazioni fiscali. La coordinazione con altre deduzioni potrebbe rendere l'itemizzazione delle deduzioni più vantaggiosa del prendere la deduzione standard per i contribuenti con obbligazioni fiscali statali e locali significative.

La strategia dell'utilizzo dei trust non-grantor per massimizzare le deduzioni SALT è particolarmente utile negli stati ad alta tassazione. Tuttavia, è essenziale consultare un professionista fiscale per determinare se questa strategia è adatta alle circostanze specifiche e per navigare le complessità coinvolte.

In conclusione, il tetto aumentato della deduzione SALT offre un'opportunità ai contribuenti negli stati ad alta tassazione per ottimizzare i loro risparmi fiscali. Attraverso l'utilizzo dei trust non-grantor, i contribuenti possono non solo ridurre le loro obbligazioni fiscali, ma anche allinearsi con gli obiettivi di conservazione del patrimonio a lungo termine e gli obiettivi di pianificazione successoria. Tuttavia, è fondamentale assicurarsi che questi trust abbiano uno scopo legittimo e sostanza economica per evitare la vigilanza dell'IRS.