Gli Emirati Arabi Uniti forniscono linee guida chiare per il sistema fiscale delle zone franche, dettagliando le attività ammesse e le strutture di tariffazione
Il Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti ha compiuto un importante passo avanti per fornire chiarezza alle imprese che operano all'interno delle Zone Franche del paese. Sono state emanate due nuove decisioni ministeriali, numeri (229) e (230) del 2025, per chiarire il trattamento fiscale delle società delle Zone Franche nel quadro della tassazione societaria degli Emirati Arabi Uniti.
Le decisioni forniscono linee guida più chiare su quali attività all'interno delle Zone Franche possono beneficiare di un trattamento fiscale preferenziale. Nel quadro della tassazione societaria, le imprese delle Zone Franche possono beneficiare di un'aliquota fiscale del zero per cento su determinati redditi se soddisfano rigorosi requisiti.
Uno dei requisiti chiave è il commercio di commodities qualificanti. Per qualificarsi, deve essere disponibile un Prezzo Quotato, il che significa che deve avere un prezzo trasparente e verificabile pubblicato da una borsa merci riconosciuta o un'agenzia di reporting dei prezzi approvata.
La definizione ampliata di "Commercio di Commodities Qualificanti" ora include metalli, minerali, energia, prodotti agricoli, chimici industriali, prodotti secondari e commodities ambientali come i crediti di carbonio. Questo garantisce che le società delle Zone Franche possano operare con fiducia nelle transazioni internazionali, poiché molti regimi fiscali internazionali richiedono l'utilizzo di fonti di prezzo trasparenti di terze parti per le commodities.
La Decisione Ministeriale n. (230) del 2025 elenca ufficialmente le agenzie di reporting dei prezzi riconosciute per le società delle Zone Franche. Tuttavia, al momento della scrittura, non ci sono risultati di ricerca disponibili che specificano quali agenzie di reporting dei prezzi sono state ufficialmente riconosciute nella Decisione del Ministero delle Finanze degli Emirati Arabi Uniti del 2025.
Gli aggiornamenti mirano a fornire maggiore certezza alle imprese delle Zone Franche, allineare le pratiche agli standard internazionali e rafforzare il ruolo degli Emirati Arabi Uniti come hub ricercato per il commercio e gli investimenti a livello globale.
Inoltre, le decisioni consentono alle società delle Zone Franche di svolgere servizi di tesoreria e finanziamento, come l'investimento e il finanziamento di parti correlate, nella categoria qualificante. Gli esperti fiscali consigliano che le società dovrebbero anche essere proattive nella documentazione dei prezzi di trasferimento, degli accordi di finanziamento e delle transazioni con parti correlate per evitare controversie.
Le decisioni consentono inoltre alle società delle Zone Franche di distribuire beni o materiali a entità di pubblica utilità senza violare la soglia de minimis. Questa disposizione sostiene ulteriormente l'impegno degli Emirati Arabi Uniti per la responsabilità sociale delle imprese.
Le nuove decisioni giungono in un momento critico, poiché la legge sulla tassazione societaria è in vigore dal 1° giugno 2023 e il trattamento delle entità delle Zone Franche è stato un argomento di discussione. Gli aggiornamenti forniscono flessibilità per le società di holding e i gruppi che gestiscono i loro finanziamenti centralmente, una pratica comune tra le società multinazionali che operano negli Emirati Arabi Uniti.
Le Zone Franche degli Emirati Arabi Uniti ospitano migliaia di imprese internazionali e svolgono un ruolo vitale nella strategia di diversificazione del paese, in particolare nel settore della logistica, del commercio energetico, della produzione e dei servizi finanziari. La chiarificazione del trattamento fiscale per le società delle Zone Franche è attesa per ulteriormente potenziare l'attrattiva degli Emirati Arabi Uniti come destinazione per le imprese a livello globale.
Le imprese devono esaminare le loro attività, valutare se si qualificano e assicurarsi che le loro transazioni siano supportate da dati di mercato trasparenti. Questa trasparenza aiuterà non solo le imprese a conformarsi ai nuovi regolamenti, ma rafforzerà anche l'allineamento degli Emirati Arabi Uniti con le migliori pratiche a livello globale in termini di trasparenza finanziaria e reporting.
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