Comprendere le perdite di credito: scopi e illustrazioni
Nel mondo finanziario, comprendere la Provision for Credit Losses (PCL) è cruciale per qualsiasi organizzazione, in particolare per la Società A, in quanto le equipaggia per gestire il rischio di credito in modo proattivo. La PCL è un importo stimato che rappresenta le potenziali perdite da credito nei bilanci finanziari di un'azienda.
Il 1° giugno, la Società A ha iniziato con un saldo zero per la PCL. Alla fine del mese, il 30 giugno, la PCL aveva un saldo credito di $2,000. Questo cambiamento rappresenta la stima dell'azienda delle potenziali perdite da conti in ritardo o inadempienze.
La PCL viene riportata in un conto patrimoniale contrapposto all'attivo chiamato provision for credit losses. Questo processo aiuta le aziende a fornire chiarezza e trasparenza nei loro bilanci finanziari, garantendo rappresentazioni più accurate dei beni e delle quote. Se alcuni crediti non sono recuperabili, sia il capitale di lavoro che le quote degli azionisti potrebbero essere sopravvalutati.
La Società A sta cercando di seguire il principio di corrispondenza abbinando le spese per i cattivi debiti al periodo contabile in cui sono avvenute le vendite a credito. Ciò significa che gli aumenti della PCL vengono annotati nella voce spese per conti insoddisfatti nel bilancio delle perdite e guadagni.
Il calcolo della PCL si basa sui tassi di recupero attesi. Il valore realizzabile netto dei crediti della Società A il 30 giugno è di $98,000. Tuttavia, con una PCL di $2,000, ciò significa che l'azienda si aspetta di recuperare $96,000 dai suoi crediti.
È importante notare che la contabilizzazione della PCL varia tra le aziende, a seconda del loro settore e dei rischi specifici che affrontano. Ad esempio, Crypto.com, in quanto società incentrata sul crypto, potrebbe utilizzare approcci di valutazione diversi per la garanzia e le valutazioni di deterioramento specifici delle criptovalute.
La PCL si allinea con le buone pratiche finanziarie come il principio di corrispondenza. Aiuta le aziende a stimare gli eventuali colpi finanziari dai rischi del credito, garantendo una rappresentazione più accurata del loro stato finanziario. La provision for credit losses viene trattata come una spesa nei bilanci finanziari dell'azienda, aiutando a fornire un quadro chiaro della salute finanziaria complessiva dell'azienda.
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