Complicazioni fiscali derivanti dall'adeguamento del testamento a favore di un beneficiario con quote ridotte.
Signora F.J., una vedova che vive in Irlanda, sta valutando di aggiornare il proprio testamento per riflettere i cambiamenti nelle circostanze dei propri figli. Attualmente, il suo testamento divide il saldo del suo patrimonio in parti uguali tra i suoi tre figli, compreso uno che risiede all'estero. Tuttavia, questa modifica potrebbe potenzialmente scatenare implicazioni fiscali sia in Irlanda che nel paese di residenza della figlia.
In base alle leggi fiscali irlandesi, se la Signora F.J. è un residente fiscale in Irlanda, il suo patrimonio sarebbe soggetto all'imposta di successione con un'esenzione fiscale di €400.000 per qualsiasi figlio e un'aliquota del 33% in seguito. D'altra parte, il paese in cui vive la figlia di Signora F.J. tassa i beneficiari, non i patrimoni, sulle eredità. Questo paese straniero applica una scala mobile, con l'aliquota fiscale che aumenta in linea con i beni. L'aliquota è applicata solo su ciò che lei riceve.
Se la Signora F.J. decidesse di modificare il proprio testamento per favorire due dei propri figli che hanno subito cambiamenti nelle circostanze, mentre continua a nominare il terzo figlio che vive all'estero nel proprio testamento, il figlio basato all'estero erediterà una somma più piccola, Y. Se questa somma più piccola crea un problema fiscale per la figlia che vive all'estero, è poco chiaro perché la somma più grande che riceverebbero sotto il testamento attuale non creerebbe un problema fiscale ancora maggiore nel loro paese di residenza.
Il legale che rappresenta la Signora F.J. e potenzialmente il figlio basato all'estero ha menzionato che modificare il testamento in questo modo potrebbe creare un problema fiscale per il figlio che vive all'estero, ma non ha fornito ulteriori dettagli. La mancanza di dettagli del legale sul problema fiscale potenziale è inaccettabile, e sia la Signora F.J. che sua figlia dovrebbero cercare consigli accurati su qualsiasi implicazione fiscale negativa di un'eredità più bassa.
Questi consigli potrebbero provenire dall'ambasciata del paese straniero in Irlanda o dalla figlia che si rivolge a un consulente fiscale familiare con la legge locale sull'eredità nel paese in cui vive. Se c'è un problema fiscale per la figlia che vive all'estero, sarà un problema indipendentemente dal testamento in vigore.
È importante notare che i problemi fiscali dell'eredità si presentano solo per i beneficiari quando la persona muore e non dipendono dalla data in cui viene redatto il testamento. Inoltre, modificare il testamento di una persona che vive in Irlanda che riduce la quota di eredità di una figlia che vive in un altro paese potrebbe scatenare implicazioni fiscali dell'eredità sia in Irlanda che potenzialmente nel paese di residenza della figlia. Le eredità
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