Cambiamenti nella residenza fiscale australiana: un'occhiata al futuro
In un movimento che potrebbe interessare oltre un milione di australiani che vivono e lavorano all'estero, l'Agenzia delle Entrate australiana (ATO) ha rafforzato la sua presa sulla compliance fiscale internazionale. L'ATO, che gestisce la compliance fiscale internazionale e fa rispettare le regole per tassare i residenti sul loro reddito globale, si sta ora concentrando sull'assicurarsi che gli australiani che vivono all'estero paghino le tasse dovute sui redditi esteri.
Le recenti modifiche alle leggi fiscali non sono specificate esplicitamente, ma la sentenza fiscale dell'ATO TR 2023/1, pubblicata il 7 giugno 2023, affronta i criteri utilizzati per determinare lo status di residenza fiscale delle persone. Questa sentenza incorpora recenti decisioni della Corte Federale su come dovrebbero essere applicate le regole di residenza.
La sentenza suggerisce che l'Australia si sta muovendo verso la tassazione delle persone indipendentemente dal luogo in cui vivono, simile alla pratica attuale negli Stati Uniti. Per qualificarsi per lo status di non residente, gli australiani non devono mantenere una residenza in Australia, essere domiciliati in Australia e non trascorrere più di 183 giorni in Australia in un anno.
La visione dell'ATO è che un modello di frequente spostamento all'interno di un paese può indicare che una persona sta viaggiando o non ha ancora iniziato a vivere permanentemente in quel paese. Per dimostrare che la tua vita quotidiana si svolge all'estero, devi ricevere la tua posta alla tua residenza estera, avere pagamenti regolari all'estero e dimostrare che la tua "vita reale" si svolge all'estero.
Joe, un australiano che lavora all'estero, si è trovato in guai quando ha violato il secondo requisito di non avere il suo domicilio all'estero. Il suo uso di carte di credito locali, la ricezione di posta in Australia, il mantenimento della sua auto registrata a suo nome e il mantenimento della sua iscrizione in palestra hanno tutti indicato la sua continua connessione con l'Australia.
Daryl, un altro cittadino australiano che lavora all'estero, è rimasto scioccato nel ricevere una lettera in cui si affermava che doveva tasse arretrate dopo sei anni di lavoro in Perù. L'errore di Daryl nell'utilizzare il suo indirizzo australiano quando presentava la sua dichiarazione annuale delle tasse in Australia ha portato a tasse arretrate. Peggio ancora, Daryl possedeva una casa vuota mentre lui e la sua famiglia vivevano in Perù, una violazione del primo requisito per la residenza fiscale australiana. In seguito, l'ATO ha affermato che Daryl non qualificava per lo status di non residente e doveva tasse arretrate sui suoi redditi all'estero.
Le leggi fiscali più strette stanno particolarmente interessando i nomadi digitali e gli individui facoltosi che fanno affari all'estero. La regione dell'Asia-Pacifico sta vivendo una rapida crescita, offrendo opportunità offshore attraenti. Tuttavia, con l'ATO che stringe il controllo sull'evasione fiscale, queste opportunità potrebbero venire con un maggiore onere fiscale.
Si prevede che i cambiamenti alle leggi fiscali australiane renderanno più difficile per i cittadini che lavorano all'estero evitare di pagare le tasse. Si consiglia agli australiani che vivono e lavorano all'estero di consultare i loro commercialisti per assicurarsi di rispettare i requisiti per la residenza fiscale e di non incappare accidentalmente in tasse arretrate.
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